小规模和一般纳税人怎么选，能不能互相转
小规模纳税人按征收率计税、可享月销售额 10 万元以下免征增值税优惠，账务要求低；一般纳税人按适用税率计税、可抵扣进项，适合进项充足、客户要求专票的企业。两者可以转换：小规模连续 12 个月销售额超 500 万元须登记为一般纳税人。新疆小规模代账 200-500 元/月、按月做账，季度终了 15 日内完成申报。
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关键数据
设立前先确认这组数字，判断成本和周期。
- 计税方式
- 小规模按征收率，一般纳税人按税率抵扣
- 强制转换
- 连续 12 个月超 500 万元须转
- 专票
- 小规模可代开，一般纳税人自开
- 账务成本
- 一般纳税人高于小规模
- 办理周期
- 按月做账，季度终了 15 日内完成申报
- 参考费用
- 200-500 元/月
小规模与一般纳税人的区别
选错主体形式，后面改起来成本很高；先对照这几行再决定。
| 对比项 | 小规模纳税人 | 一般纳税人 |
|---|---|---|
| 计税方式 | 征收率，不得抵扣 | 税率，可抵进项 |
| 优惠 | 月销售额 10 万元以下免征 | 无起征点优惠 |
| 专票 | 可申请代开 | 自行开具 |
| 转换 | 超标须转，也可自愿 | 符合条件可转回 |
办理路径
材料齐备的前提下，按这个顺序推进。
- 1
签约与建账
确认纳税人身份、征收方式与票据交接方式，1-2 个工作日
- 2
票据交接
拍照、扫描或邮寄，每月 5 日前完成上月票据归集
- 3
做账
编制凭证、登记账簿、出具财务报表，每月 10 日前
- 4
申报
季度终了 15 日内完成增值税与所得税申报，申报期内
常见问题
A可以。需要专票时按现行规定开具并申报，开票额度与票种以税务机关核定为准；客户要求专票的，提前告知我们做开票与申报衔接。
A要。没有收入需按期做零申报，长期不申报会被列为非正常户，影响发票领用与经营者信用；零申报同样需要账务与凭证支撑。
A可以，先查工商与税务状态，补申报、处理罚款后再进入正常代账；补账按工作量单独计费，处理完再签年度协议。
